Aksjeopsjoner Fantom Aksjer

Home Articles. Phantom Stock and Stock Appreciation Rights SARs. For mange selskaper er ruten for ansattes eierskap gjennom en formell ansattes eierskapsplan som en ESOP, 401 k plan, aksjeopsjon eller ansatt aksjekjøpsplan ESPPs en regulert aksjekjøpsplan med spesifikke skattefordeler, men for andre vil disse planene på grunn av kostnader, regulatoriske krav, bedriftshensyn eller andre problemer ikke være best egnet. Andre selskaper kan ha en eller flere av disse planene, men ønsker å supplere dem for bestemte ansatte med en annen slags plan For disse selskapene kan phantom aksjer og aksjekursrettigheter være svært attraktive. Det er flere situasjoner som kan ringe for en eller flere av disse planene. Selskapets eiere vil dele den økonomiske verdien av egenkapitalen, men ikke egenkapitalen. Selskapet kan ikke tilby konvensjonelle typer eierskapsplaner på grunn av bedriftens begrensninger, som det ville være tilfelle for eksempel med et Limited Liability Corporation, partnere hip, en eneboliger eller et S-selskap bekymret for 100-eierregelen. Selskapet har allerede en konvensjonell eierskapsplan, for eksempel en ESOP, men ønsker å gi ytterligere egenkapitalincitamenter, kanskje uten å selge aksjer selv, til utvalgte ansatte. Selskapets ledelse har vurdert andre planer, men funnet sine regler for restriktiv eller implementeringskostnader for høyt. Selskapet er en divisjon av et annet selskap, men kan skape en måling av egenverdien og ønsker at ansatte skal ha en andel i det selv om det er er ikke en faktisk aksje. Selskapet er ikke et selskap - det er en ideell eller statlig enhet som likevel kan skape en slags måling som etterligner egenkapitalvekst som den vil bruke som grunnlag for å skape en ansattes bonus. Denne artikkelen gir en Kort oversikt over design, implementering, regnskap, verdsettelse, skatt og juridiske problemer for de fire typer planene de dekker. Ingen av disse planene bør settes opp uten detaljert rådgivning o F kvalifisert juridisk og økonomisk rådgiver Deling egenkapital er et stort skritt som bør vurderes grundig og nøye. Det er bare et løfte om å betale en bonus i form av ekvivalent av enten verdien av selskapets aksjer eller økningen i selskapets aksjer. Verdien over en periode For eksempel kan et selskap love Mary, den nye medarbeideren, at det ville betale henne en bonus hvert femte år som tilsvarer økningen i egenkapitalverdien av firmaet, noe en prosentandel av total lønn på det tidspunktet Eller det kan love å betale henne et beløp som er lik verdien av et fast antall aksjer satt på det tidspunktet løftet er gjort. Andre aksje - eller tildelingsformler kan også brukes. Beskatning av bonusen vil være mye som enhver annen kontantbonus - Det er beskattet som vanlig inntekt på tidspunktet da den mottas. Phantom-aksjeplaner er ikke skattekvalifiserte, slik at de ikke er underlagt de samme reglene som ESOP og 401 k plan, forutsatt at de ikke dekker en bred gruppe ansatte. Hvis de gjør det, kan de være underlagt ERISA-regler, se nedenfor. I motsetning til SARs, kan fantomlagre reflektere utbytte og aksjeavsetninger. Phantom aksjeinnbetalinger gjøres vanligvis på en fast, forutbestemt dato. Statsvurdering Rights. A stock appreciation right SAR er mye som fantom lager, bortsett fra at det gir rett til den monetære ekvivalenten av verdien av et spesifisert antall aksjer over en angitt tidsperiode. Som med phantom-aksjer utbetales dette normalt kontant, men det kan betales i aksjer. SARs kan ofte utøves når som helst etter at de har tildelt SARs, blir ofte gitt i sammenheng med aksjeopsjoner enten ISO eller NSO for å finansiere kjøp av opsjonene eller betale skatt dersom noe skyldes utøvelse av opsjonene disse SARene noen ganger kalles tandem SARs. One av de store fordelene ved disse planene er deres fleksibilitet. Men fleksibiliteten er også deres største utfordring. Fordi de kan utformes på så mange måter, må det tas mange beslutninger om slike problemer som w Ho får hvor mye, innløsningsregler, likviditetsproblemer, restriksjoner på å selge aksjer når utmerkelser avgjøres i aksjer, berettigelse, rett til midlertidig utdeling av inntjening, og rett til å delta i eierstyring og selskapsledelse hvis noen. For både phantom aksjer og SARs er ansatte beskattet når retten til ytelsen utøves På det tidspunkt er verdien av prisen minus eventuell vederlag betalt for det vanligvis ingen beskattes som vanlig inntekt til arbeidstaker og er fradragsberettiget av arbeidsgiveren dersom prisen blir avregnet i aksjer Som det kan oppstå med et SAR, er gevinstbeløpet skattepliktig under utøvelse, selv om aksjene ikke er solgt. Eventuelle etterfølgende gevinster på aksjene er skattepliktig som gevinster. Kontantproduserte. Selskapet må registrere en kompensasjonsavgift på resultatregnskapet som medarbeiderens interesse i prisen øker. Så fra det tidspunkt stipendiet blir gjort til prisen er utbetalt, registrerer selskapet verdien av andelen av de lovede aksjene eller økningen i verdi av aksjene, pro rangeres over løpetidens pris. I hvert år er verdien justert for å reflektere den ekstra pro rata-delen av prisen som arbeidstakeren har opptjent, pluss eller minus eventuelle tilpasninger av verdi som oppstår ved oppveksten av fall i aksjekurs I motsetning til regnskapsføring av variabel prisoppkjøp, hvor avgiften kun amortiseres over en opptjeningsperiode, med phantom stock og SARs, oppgjør avgiften i løpet av opptjeningsperioden, og etter inntjening blir alle ytterligere aksjekursøkninger tatt som de oppstår når fortjenesten utløses av en forestillingshendelse, for eksempel et overskuddsmål. I dette tilfellet må selskapet estimere det forventede beløpet som er opptjent basert på fremdrift mot målet. Regnskapsbehandlingen er mer komplisert dersom inntjeningen skjer gradvis. Nå hver tranche av inntekt utmerkelser blir behandlet som en egen pris. Vurdering er allokert til hver tildeling pro rata til tid over hvilken den er opptjent. Hvis SAR eller phantom aksjekurs blir avgjort i aksjer, men deres ac teller er noe annerledes. Selskapet må bruke en formel for å estimere nåverdien av prisen ved tildeling, og foreta justeringer for forventede forfeitures. ERISA Issues. If planen er ment å gi de fleste eller alle ansatte fordeler på samme måte som kvalifiserte planer som ESOPer eller 401 k planer, og det forsvinner noe eller hele betalingen inntil etter opphør, kan det regnes som en de facto ERISA-plan ERISA Arbeidsgiveravgift for inntekt og sikkerhet i 1974 er den føderale loven som regulerer pensjonsplaner Det tillater ikke ukvalifiserte planer å fungere som kvalifiserte planer, slik at planen kan bli utstedt ulovlig. På samme måte, hvis det foreligger en eksplisitt eller underforstått reduksjon i kompensasjon for å få fantombeholdningen, kan det være verdipapirproblemer involvert, mest sannsynlige krav til bekjempelse av svindel. Phantom lagerplaner utformet bare for et begrenset antall ansatte, eller som en bonus for en bredere gruppe medarbeidere som betaler ut årlig basert på et mål på egenkapital, vil mest sannsynlig unngå denne proben lems. Planning Issues. The første problemet er å finne ut hvor mye phantom lager å gi ut. Det må tas vare på å unngå å gi ut for mye til tidlige deltakere og ikke forlate nok for senere ansatte. For det andre må selskapets egenkapital verdsettes i en forsvarlig og forsiktig måte Tredje, skatt og regulatoriske problemer kan gjøre fantom lager farligere enn det virker Cash akkumulert for å betale for ytelsen kan være gjenstand for et overskudd akkumulert inntektsskatt en skatt på å sette for mye penger i reserve og ikke bruke det for virksomhet Hvis midler er avsatt, må de kanskje være segregert til en rabbi-tillit eller verdslig tillit for å unngå å få ansatte til å betale skatt på fordelen når det er lovet i stedet for betalt. Endelig, hvis planen er ment å ha mer enn nøkkelpersoner og forsvarer noen eller alle betalinger til etter oppsigelse eller pensjon, kan det regnes som en de facto ERISA-plan ERISA Pensjonsinntekter for inntekt og sikkerhet i 1974 er den føderale loven som regulerer retirem entusiastiske. Våre to-måneders ansattes eieroppdatering holder deg oppdatert på dette området, fra juridiske utviklinger for å bryte forskningen. Vår bok på Phantom Stock, SAR og Other Equity Awards. For mange selskaper, aksjeopsjoner , ESPP eller ESOP er ikke de eneste aksjeplanene som skal vurderes. I stedet er phantom aksjer, aksjestyringsrettigheter SAR, begrenset aksjekurs, begrensede aksjeenheter, ytelsespriser og eller direkte aksjekjøp en viktig del av deres kompensasjonsstrategier. Vår bok Egenkapital Alternativ Begrenset aksje, ytelsesutmerkelser, Phantom Stock, SARs og More kombinerer et sett med utvalgsplandokumenter som leveres i digitalt format, slik at du kan bruke med åtte kapitler om hva planalternativer er, hvordan de fungerer, hvordan de skal kombineres og juridiske og regnskapsmessige problemer de øker. Del denne siden. Hjemmesalg. Støttealternativer, Begrenset aksje, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SAR og Employee Stock Purchase Plans ESPPs. There are five grunnleggende typer av individuelle egenkapital kompensasjonsplaner aksjeopsjoner, begrenset aksje og begrenset aksjeenheter, aksjekursrettigheter, phantom aksjer og ansattes aksjekjøpsplaner Hver type plan gir ansatte spesiell vurdering i pris eller vilkår. Vi dekker ikke her bare å tilby ansatte har rett til å kjøpe aksjer som enhver annen investor ville. Støttealternativer gir ansatte rett til å kjøpe en rekke aksjer til en pris fastsatt til stipend i et bestemt antall år inn i fremtiden. Begrenset aksje og dens nært relative begrensede aksjer RSUs gir ansatte har rett til å erverve eller motta aksjer, ved gave eller kjøp, når visse begrensninger, for eksempel å jobbe et bestemt antall år eller oppfylle et resultatmål, er oppfylt Phantom aksje betaler en fremtidig kontantbonus som tilsvarer verdien av et visst antall aksjer Verdipapirrettigheter SARs gir rett til økning i verdien av et utpekt antall aksjer, betalt kontant eller aksjer. Ansatte stoc k kjøpsplaner ESPP gir ansatte rett til å kjøpe selskapsaksjer, vanligvis på rabatt. Støttealternativer. Noen få nøkkelbegreper bidrar til å definere hvordan opsjoner fungerer. Øvelse Kjøp av aksjer i henhold til opsjon. Utnyttelseskurs Prisen til aksjen kan kjøpes Dette kalles også strykekurs eller stipendpris I de fleste planer er utøvelseskursen den virkelige markedsverdien av aksjen på det tidspunkt stipendiet er gjort. Spread Differansen mellom utøvelseskurs og markedsverdien av aksjen på tidspunktet for øvelsen. Opptakstidspunkt Hvor lang tid ansatt kan holde opsjonen før den utløper. Vesting Kravet som må oppfylles for å ha rett til å utøve alternativet - vanligvis videreføring av tjenesten i en bestemt tidsperiode eller møtet med et resultatmål. Et selskap gir en ansatt mulighet til å kjøpe et uttalt antall aksjer til en bestemt tilskuddskurs. Optimalitetene overgår over en tidsperiode eller en gang enkelte individuelle, gruppe - eller bedriftskort som er oppfylt Enkelte selskaper fastsetter tidsbaserte opptjeningsplaner, men tillater opsjoner å vassle tidligere dersom resultatmålene er oppfylt. Når en ansatt er etablert, kan den ansatte utnytte opsjonen til tildelingsprisen når som helst over opsjonsperioden fram til utløpsdatoen. For eksempel , kan en ansatt få rett til å kjøpe 1.000 aksjer til 10 per aksje. Optionerne utgjør 25 per år over fire år og har en løpetid på 10 år. Hvis aksjene går opp, vil medarbeider betale 10 per aksje for å kjøpe aksjen The forskjellen mellom 10 tildelingspris og utøvelseskurs er spredningen Hvis aksjene går til 25 etter syv år, og ansatte utnytter alle opsjoner, vil spredningen være 15 per aksje. Utvalg av Options. Options er enten incentiv aksjeopsjoner ISOs eller Nonqualified stock options NSOs, som noen ganger refereres til som ikke-statuterte aksjeopsjoner Når en ansatt utøver en NSO, er spredningen på utøvelsen skattepliktig til arbeidstaker som ordinær inntekt, selv om aksjene ikke er solgt. En korrespondanse g beløp er fradragsberettiget av selskapet Det foreligger ingen rettslig forpliktelse for aksjene etter trening, selv om selskapet kan pålegge en Eventuell etterfølgende gevinst eller tap på aksjene etter trening er beskattet som gevinst eller tap når opsjonær selger aksjene . En ISO gjør det mulig for en ansatt å utsette beskatning på opsjonen fra treningstidspunktet til salgstidspunktet for de underliggende aksjene, og 2 betale skatt på hele sin gevinst ved kursgevinster, i stedet for ordinære skattesatser. vilkårene må oppfylles for å kvalifisere for ISO-behandling. Arbeidsgiver må holde aksjene i minst ett år etter utøvelsesdagen og i to år etter bevilgningsdagen. Bare 100 000 aksjeopsjoner kan først utøves i et kalenderår Dette måles ved opsjonen rettferdig markedsverdi på tildelingstidspunktet Det betyr at kun 100.000 i tilskuddskursverdi kan bli kvalifisert til å bli utøvet i et år. Hvis det er overlappende innfesting, vil det oppstå om opp Tjenestene ytes årlig og vestvis gradvis, bedrifter må følge utestående ISO-standarder for å sikre at beløpene som blir tildelt under ulike tilskudd, ikke overstiger 100 000 i verdi i et år. Enhver del av et ISO-tilskudd som overskrider grensen, behandles som en NSO. utøvelseskurs må ikke være mindre enn markedsprisen på selskapets beholdning på tildelingstidspunktet. Bare ansatte kan kvalifisere for ISO. Alternativet må gis i henhold til en skriftlig plan som er godkjent av aksjonærer, og som angir hvor mange aksjer kan utstedes i henhold til planen som ISOs og identifiserer klassen av ansatte kvalifisert til å motta opsjonene. Valg må gis innen 10 år fra tidspunktet for styrets vedtakelse av planen. Alternativet må utøves innen 10 år etter Ved tildelingstidspunktet, hvis arbeidstakeren eier mer enn 10 av stemmerettigheten til alle utestående aksjer i selskapet, må ISO-utøvelseskursen være minst 110 av markedsverdien av e aksje på den datoen og kan ikke ha en løpetid på mer enn fem år. Hvis alle regler for ISO er oppfylt, blir det endelige salg av aksjene kalt en kvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler langsiktig kapitalgevinst skatt på Den totale verdiøkningen mellom tildelingsprisen og salgsprisen. Selskapet tar ikke skattefradrag når det foreligger en kvalifiserende disposisjon. Hvis det imidlertid foreligger en diskvalifiserende disposisjon, oftest fordi den ansatte utøver og selger aksjene før møtet De påkrevde opptjeningsperioder, spredningen på utøvelsen er skattepliktig til arbeidstakeren til ordinære inntektsskattesatser. Enhver økning eller reduksjon i aksjeværdien mellom utøvelse og salg blir beskattet til kursgevinster. I dette tilfellet kan selskapet trekke spredningen på trening. Når en ansatt utøver ISOs og ikke selger de underliggende aksjene ved årsskiftet, er spredningen på opsjon ved utøvelse et fortrinnsobjekt for den alternative minimumskatten AMT Så selv Selv om aksjene kanskje ikke har blitt solgt, krever øvelsen at arbeidstakeren legger til gevinsten på øvelsen sammen med andre AMT-preferanseelementer, for å se om en alternativ minimumsskattbetaling skyldes. I motsetning kan NSOs utstedes til noen - ansatte, ledere, konsulenter, leverandører, kunder, osv. Det er ingen spesielle skattefordeler for NSOer, men som en ISO er det ingen skatt på tildeling av opsjonen, men når den utøves, er spredningen mellom tilskudd og utøvelseskurs er skattepliktig som ordinær inntekt Selskapet mottar tilsvarende skattefradrag Merknad om NSOs utøvelseskurs er mindre enn virkelig markedsverdi, er underlagt de utsatte kompensasjonsregler i henhold til § 409A i Internal Revenue Code, og kan skattlegges ved opptjening og alternativmottakeren er gjenstand for straffer. Utøvelse av et alternativ. Det er flere måter å utøve et aksjeopsjon ved å bruke kontanter for å kjøpe aksjene, ved å bytte aksjer som opsjonen allerede eier ofte kalt en børsbytte, ved å jobbe med en megler for å gjøre en samme dagssalg, eller ved å utføre en salgstransaksjonstransaksjon, kalles de to sistnevnte ofte kontantløse øvelser, selv om dette begrepet faktisk inneholder andre øvelsesmetoder som også beskrives her, noe som effektivt sikrer at aksjer vil bli solgt for å dekke utøvelseskursen og eventuelt skattene. Ett selskap kan imidlertid kun gi en eller to av disse alternativene. Private selskaper tilbyr ikke samme dag eller salg til salgs, og ikke sjeldent, begrense utøvelsen eller salget av aksjene som er oppkjøpt gjennom trening til selskapet er solgt eller blir offentlig. Under regler for egenkapital kompensasjonsplaner som skal være effektive i 2006 FAS 123 R, må selskapene benytte en opsjonsprisemodell for å beregne nåverdien av alle opsjonsprinsipper fra tildelingstidspunktet og viser dette som en kostnad på resultatregnskapet. Kostnaden som er innregnet, bør justeres basert på opptjeningserfaring, slik at uveide aksjer ikke regnes som en avgift til erstatning. utestengte aksjer. Frittstående aksjeplaner gir ansatte rett til å kjøpe aksjer til virkelig markedsverdi eller rabatt, eller ansatte kan motta aksjer uten kostnad. De aksjene som ansatte anskaffer er egentlig ikke deres ennå - de kan ikke ta i bruk dem før de er spesifisert begrensninger bortfaller Kontantbegrensningen går som regel bort hvis medarbeider fortsetter å jobbe for selskapet i et visst antall år, ofte tre til fem tidsbaserte begrensninger kan bortfalle alt på en gang eller gradvis. Eventuelle restriksjoner kunne pålegges, men Selskapet kunne for eksempel begrense aksjene til enkelte bedrifter, avdelinger eller individuelle prestasjonsmål oppnås. Med begrensede aksjeenheter RSU, mottar ansatte ikke aksjer før begrensningene bortfaller. I virkeligheten er RSUs som phantom-aksjer avgjort i aksjer i stedet for kontanter. Med begrensede aksjekurser kan selskapene velge om de skal utbetale utbytte, gi stemmerett, eller gi de ansatte andre bene Passer på å være aksjonær før opptjening Å gjøre det med RSUs utløser straffebeskatning til arbeidstakeren i henhold til skattebestemmelsene for utsatt kompensasjon Når ansatte er tildelt begrenset lager, har de rett til å gjøre det som kalles en § 83 b valg. valg, blir de beskattet til ordinære inntektsskattesatser på kjøpselementet i prisen på tildelingstidspunktet. Hvis aksjene enkelt ble gitt til arbeidstakeren, er kjøpselementet deres fullverdige verdi. Hvis noen vederlag betales, er skatten basert på forskjellen mellom det som er betalt og den rettferdige markedsverdien på tilskuddstidspunktet. Hvis full pris er betalt, er det ingen skatt. Eventuell fremtidig verdiendring av aksjene mellom søknaden og salget beskattes da som gevinst eller tap, ikke ordinær inntekt En arbeidstaker som ikke foretar et valg av 83 b må betale ordinære inntektsskatter på forskjellen mellom beløpet betalt for aksjene og deres rettferdige markedsverdi når restriksjonene bortfaller Su Følgende verdiendringer er gevinster eller tap. Mottakere av RSUer har ikke lov til å foreta valg av § 83b. Arbeidsgiver får bare skattefradrag for beløp som ansatte må betale inntektsskatt, uavhengig av om en del 83b-valg fattes A § 83 b valg bærer litt risiko Hvis medarbeider gjør valget og betaler skatt, men begrensningene aldri bortfaller, får arbeidstaker ikke de betalte skatter refundert, og ansatt får heller ikke aksjene. Avbestillte lagerregnskap paralleller opsjonsregnskap i de fleste henseender Hvis den eneste begrensningen er tidsbasert inntjening, regner selskapene med begrenset lager ved først å bestemme total kompensasjonskostnad på det tidspunkt prisen blir tildelt. Ingen opsjonsprisemodell brukes imidlertid. Dersom arbeidstakeren bare er gitt 1000, begrenset aksjer verdt 10 per aksje , da blir en 10 000 kostnad regnskapsført Hvis den ansatte kjøper aksjene til virkelig verdi, blir det ikke kostnadsført kostnadsfritt dersom det foreligger en rabatt, som teller som en kostnad. Kostnaden er da amortisert over opptjeningsperioden inntil restriksjonene bortfaller. Siden regnskapet er basert på den opprinnelige kostnaden, vil selskaper med lave aksjekurser finne ut at et innkrevingsbehov for prisen betyr at regnskapsutgiftene vil være svært lave. Hvis inntjeningen er betinget av ytelse, da estimerer selskapet når resultatmålet sannsynligvis vil oppnås og innregner utgiften over forventet opptjeningsperiode. Hvis ytelsestilstanden ikke er basert på aksjekursbevegelser, blir det innregnede beløpet justert for utmerkelser som ikke forventes å vie eller det aldri gjør vest hvis den er basert på aksjekursbevegelser, er den ikke justert for å reflektere utmerkelser som ikke forventes å eller ikke. Vestlig aksje er ikke underlagt de nye regnskapsordningene, men RSU er. Rettigheter. Statsverdierettigheter SAR og phantom-aksjer er svært liknende konsepter. Både i hovedsak er bonusplaner som gir ikke aksje, men heller retten til å rec eive en pris basert på verdien av selskapets aksje, og følgelig gir vilkårene verdsettelsesrettigheter og fantom SARs vanligvis arbeidstakerne en kontant - eller aksjebetaling basert på økningen i verdien av et oppgitt antall aksjer over en bestemt tidsperiode Phantom-aksjen gir en kontant - eller aksjebonus basert på verdien av et uttalt antall aksjer, som skal utbetales ved utløpet av en bestemt tidsperiode. SAR-er kan ikke ha en bestemt avregningsdato som opsjoner, ansatte kan ha fleksibilitet når å velge å utøve SAR Phantom aksjen kan tilby utbytte tilsvarende utbetalinger SAR ville ikke Når utbetalingen er foretatt, blir verdien av prisen beskattet som ordinær inntekt til arbeidstaker og er fradragsberettiget for arbeidsgiveren. Noen fantomplaner krever kvittering for prisen når det gjelder å oppfylle visse mål, for eksempel salg, fortjeneste eller andre mål. Disse planene refererer ofte til deres fantomlager som ytelsesenheter. Phantom lager og SAR kan gis til noen, men hvis de er gi venn ut bredt til ansatte og utformet for å betale ut ved opphør, er det en mulighet for at de vil bli vurdert pensjonsordninger og vil bli underlagt føderale pensjonsplanregler. Forsiktig planstrukturering kan unngå dette problemet. Fordi SAR og phantom planer er i hovedsak kontantbonuser , bedrifter må finne ut hvordan de skal betale for dem Selv om utmerkelser utbetales i aksjer, vil ansatte ønske å selge aksjene, i det minste i tilstrekkelige beløp for å betale sine avgifter. Er selskapet bare et løfte om å betale, eller gjør det virkelig legge til side fondene Hvis prisen er betalt på lager, er det et marked for aksjen Hvis det bare er et løfte, vil ansatte tro at fordelen er som fantom som aksjen Hvis det er i reelle midler avsatt til dette formålet, Selskapet vil sette på dollar etter skatt og ikke i bransjen. Mange små, vekstrettede selskaper har ikke råd til å gjøre dette. Fondet kan også bli gjenstand for overskudd av akkumulert inntektsskatt. Omvendt, hvis ansatte er en tilbakebetalt aksjer, kan aksjene betales av kapitalmarkeder dersom selskapet går offentlig eller av overtakere dersom selskapet er solgt. Ordinære aksjer og kontantavregnede SARs er underlagt regnskapsregnskap, noe som betyr at regnskapskostnadene knyttet til dem ikke avgjøres inntil de utbetaler eller utløper For kontantavregnede SARs, beregnes kompensasjonsutgiften for utmerkelser hvert kvartal ved hjelp av en opsjonsprisemodell, deretter truet opp når SAR er avgjort for fantomlager, den underliggende verdien beregnes hvert kvartal og truede - opp til sluttoppgjørstidspunktet Phantombeholdningen behandles på samme måte som utsatt kontantkompensasjon. I motsetning til at en SAR er avgjort på lager, er regnskapet det samme som for et opsjon. Selskapet må registrere virkelig verdi av prisen til stipend og anerkjennelse av utgiftene skreddersydd over forventet tjenesteperiode Hvis prisen er prestasjonsbevisst, må selskapet estimere hvor lang tid det vil ta for å nå målet Hvis ytelsesmåling er knyttet til samarbeidet Selskapets aksjekurs, må det benyttes en opsjonsprisemodell for å avgjøre når og om målet vil bli oppfylt. Arbeidsoppkjøpsplaner ESPPs. Employee-aksjekjøpsplaner ESPP er formelle planer om å tillate ansatte å sette til side penger over en tidsperiode Kalt en tilbudsperiode, vanligvis ut av skattepliktig fradrag for avdrag, å kjøpe aksjer ved utløpet av tilbudsperioden. Planer kan kvalifiseres etter § 423 i Internal Revenue Code eller ikke-kvalifiserte Kvalifiserte planer tillate ansatte å ta kapitalgevinstbehandling på gevinster fra aksjer oppkjøpt under planen dersom regler som ligner på for ISOs er oppfylt, viktigst at aksjer holdes i ett år etter utøvelsen av opsjonen om å kjøpe aksjer og to år etter den første dagen i tilbudsperioden. Kvalifiserende ESPP har en antall regler, viktigst. Bare ansatte i arbeidsgiveren som støtter ESPP og ansatte i foreldre eller datterselskaper kan delta. Plassene må godkjennes av aksjonærer innen 12 måneder. før eller etter planenes adopsjon. Alle ansatte med to års tjeneste må inkluderes, med enkelte unntak tillatt for deltidsansatte og midlertidige ansatte, samt høyt kompenserte ansatte. Ansatte som eier mer enn 5 av selskapets kapitalbeholdning, kan ikke inngå. Ingen ansatt kan kjøpe mer enn 25.000 aksjer, basert på aksjens fair markedsverdi i begynnelsen av tilbudsperioden i et enkelt kalenderår. Maksimumsperioden for en tilbudsperiode må ikke overstige 27 måneder med mindre kjøpesummen kun er basert på den virkelige markedsverdi på kjøpstidspunktet, i hvilket tilfelle tilbudsperioder kan være opptil fem år. Planen kan gi opptil 15 rabatt på enten prisen i begynnelsen eller slutten av tilbudsperioden, eller et valg av det nederste av de to. Plans som ikke oppfyller disse kravene er ikke-kvalifiserte og har ingen spesielle skattefordeler. I en typisk ESPP innlemmer ansatte i planen og angir hvor mye som skal trekkes fra eir paychecks I en tilbudsperiode har de deltakende ansatte midler som regelmessig trekkes fra deres lønn etter skatt og holdes i utpekte kontoer i forberedelse til aksjekjøpet. Ved utløpet av tilbudsperioden er hver deltaker s akkumulerte midler vant til kjøp aksjer, vanligvis til en spesifisert rabatt opp til 15 fra markedsverdien. Det er svært vanlig å ha en tilbakekallingsfunksjon der prisen den ansatte betaler, er basert på den laveste prisen i begynnelsen av tilbudsperioden eller pris ved utløpet av tilbudsperioden. En ESPP gjør det mulig for deltakerne å trekke seg fra planen før tilbudsperioden avsluttes og få sine akkumulerte midler tilbake til dem. Det er også vanlig å tillate deltakere som forblir i planen om å endre frekvensen av deres lønnsfradrag når tiden går videre. Arbeidstakere blir ikke beskattet før de selger aksjen. Som med opsjonsopsjoner, er det et års toårig holdingsperiode for å kvalifisere seg til spesiell skattebehandler Hvis arbeidstakeren holder aksjene i minst ett år etter kjøpsdato og to år etter tilbudsperiodens begynnelse, er det en kvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler vanlig inntektsskatt på den minste av 1 hans eller hennes faktiske fortjeneste og 2 forskjellen mellom aksjekursen i begynnelsen av tilbudsperioden og diskontert pris fra og med den datoen. Eventuell annen gevinst eller tap er en langsiktig gevinst eller tap. Hvis holdingsperioden ikke er tilfredsstilt, er det en diskvalifiserende disposisjon og arbeidstakeren betaler ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom kjøpesummen og aksjekursen fra kjøpsdatoen. Eventuell annen gevinst eller tap er en gevinst eller tap. Hvis planen gir ikke mer enn en 5 rabatt på det rettferdige markedet verdien av aksjer på tidspunktet for trening og ikke har en tilbakekallingsfunksjon, er det ingen kompensasjonsavgift for regnskapsmessige formål. Ellers må utmerkelsene utgis omtrent det samme som enhver annen form for aksjeopsjon. Phantom Stock Knowledge Center. Et phantom stock program er en form for langsiktig insentivplan som brukes av bedrifter til å tildele ansatte med potensiell verdi uten lagerfortynning. I virkeligheten er det en type utsatt bonus som verdien til slutt vil knyttes til takknemlighet i selskapets egenkapital eller markedsverdi. Begrepet fantomlagre kan brukes bredt eller smalt siden det ikke foreligger noen formell eller lovbestemmende definisjon av begrepet Noen selskaper kan bruke uttrykket til å angi hvilken type plan som ansatte må vente til en fremtidig dato for å motta den økonomiske verdien av et løfte gitt i dag Mer snevende indikerer det en plan som skal speile innskudd av aksjer eller aksjeopsjoner. I denne bruken oppretter sponsor selskapet bestemte enheter eller fantomaksjer som kan lignes på faktiske aksjer, men er faktisk en forpliktelse til å betale de ansatte kontant ved oppfyllelse av visse forhold som for eksempel arbeidsstid eller vekst i verdien av det faktiske selskapets s tock. Phantom aksjer kan også være kjent med slike vilkår som fantom aksjer, simulert aksje, skygge aksje eller syntetisk aksje. Stock Appreciation Rights SAR er en form for fantom lager og er her referert til som phantom aksjeopsjoner. For en nyttig oversikt over Phantom Stock Planer, last ned vårt hvitt papir her. Hvorfor langsiktig verdi-deling Matters. To lære hvorfor å dele verdier med de som driver vekst, er så kritisk for din betalingsstrategi, last ned og les rapporten vår i dag. Klar til å snakke med en Phantom Stock Expert Ring nå 888 703-0080 eller fyll ut vårt kontaktskjema. Kontakt oss i dag. 2014 - Drevet av VisionLink Alle rettigheter reservert.