Executive Lager Alternativer Og Lager Takknemlighet Rettigheter

Home Articles. Phantom Stock and Stock Appreciation Rights SARs. For mange selskaper er ruten for ansattes eierskap gjennom en formell ansattes eierskapsplan som en ESOP, 401 k plan, aksjeopsjon eller ansatt aksjekjøpsplan ESPPs en regulert aksjekjøpsplan med spesifikke skattefordeler, men for andre vil disse planene på grunn av kostnader, regulatoriske krav, bedriftshensyn eller andre problemer ikke være best egnet. Andre selskaper kan ha en eller flere av disse planene, men ønsker å supplere dem for bestemte ansatte med en annen slags plan For disse selskapene kan phantom aksjer og aksjekursrettigheter være svært attraktive. Det er flere situasjoner som kan ringe for en eller flere av disse planene. Selskapets eiere vil dele den økonomiske verdien av egenkapitalen, men ikke egenkapitalen. Selskapet kan ikke tilby konvensjonelle typer eierskapsplaner på grunn av bedriftens begrensninger, som det ville være tilfelle for eksempel med et Limited Liability Corporation, partnere hip, en eneboliger eller et S-selskap bekymret for 100-eierregelen. Selskapet har allerede en konvensjonell eierskapsplan, for eksempel en ESOP, men ønsker å gi ytterligere egenkapitalincitamenter, kanskje uten å selge aksjer selv, til utvalgte ansatte. Selskapets ledelse har vurdert andre planer, men funnet sine regler for restriktiv eller implementeringskostnader for høyt. Selskapet er en divisjon av et annet selskap, men kan skape en måling av egenverdien og ønsker at ansatte skal ha en andel i det selv om det er er ikke en faktisk aksje. Selskapet er ikke et selskap - det er en ideell eller offentlig enhet som likevel kan skape en slags måling som etterligner egenkapitalvekst som den vil bruke som grunnlag for å skape en ansattes bonus. Denne artikkelen gir en Kort oversikt over design, implementering, regnskap, verdsettelse, skatt og juridiske problemer for de fire typer planene de dekker. Ingen av disse planene bør settes opp uten detaljert rådgivning o F kvalifisert juridisk og økonomisk rådgiver Deling egenkapital er et stort skritt som bør vurderes grundig og nøye. Det er bare et løfte om å betale en bonus i form av ekvivalent av enten verdien av selskapets aksjer eller økningen i selskapets aksjer. Verdien over en periode For eksempel kan et selskap love Mary, den nye medarbeideren, at det ville betale henne en bonus hvert femte år som tilsvarer økningen i egenkapitalverdien av firmaet, noe en prosentandel av total lønn på det tidspunktet Eller det kan love å betale henne et beløp som er lik verdien av et fast antall aksjer satt på det tidspunktet løftet er gjort. Andre aksje - eller tildelingsformler kan også brukes. Beskatning av bonusen vil være mye som enhver annen kontantbonus - Det er beskattet som vanlig inntekt på tidspunktet da den mottas. Phantom-aksjeplaner er ikke skattekvalifiserte, slik at de ikke er underlagt de samme reglene som ESOP og 401 k plan, forutsatt at de ikke dekker en bred gruppe ansatte. Hvis de gjør det, kan de være underlagt ERISA-regler, se nedenfor. I motsetning til SARs, kan fantomlagre reflektere utbytte og aksjeavsetninger. Phantom aksjeinnbetalinger gjøres vanligvis på en fast, forutbestemt dato. Statsvurdering Rights. A stock appreciation right SAR er mye som fantom lager, bortsett fra at det gir rett til den monetære ekvivalenten av verdien av et spesifisert antall aksjer over en angitt tidsperiode. Som med phantom-aksjer utbetales dette normalt kontant, men det kan betales i aksjer. SARs kan ofte utøves når som helst etter at de har tildelt SARs, blir ofte gitt i sammenheng med aksjeopsjoner enten ISO eller NSO for å finansiere kjøp av opsjonene eller betale skatt dersom noe skyldes utøvelse av opsjonene disse SARene noen ganger kalles tandem SARs. One av de store fordelene ved disse planene er deres fleksibilitet. Men fleksibiliteten er også deres største utfordring. Fordi de kan utformes på så mange måter, må det tas mange beslutninger om slike problemer som w Ho får hvor mye, innløsningsregler, likviditetsproblemer, restriksjoner på å selge aksjer når utmerkelser avgjøres i aksjer, berettigelse, rett til midlertidig utdeling av inntjening, og rett til å delta i eierstyring og selskapsledelse hvis noen. For både phantom aksjer og SARs er ansatte beskattet når retten til ytelsen utøves På det tidspunkt er verdien av prisen, minus eventuell vederlag betalt for det vanligvis, ingen beskattet som vanlig inntekt til den ansatte og er fradragsberettiget av arbeidsgiveren dersom prisen blir avregnet i aksjer Som det kan oppstå med et SAR, er gevinstbeløpet skattepliktig under utøvelse, selv om aksjene ikke er solgt. Eventuelle etterfølgende gevinster på aksjene er skattepliktig som gevinster. Kontantproduserte. Selskapet må registrere en kompensasjonsavgift på resultatregnskapet som medarbeiderens interesse i prisen øker. Så fra det tidspunkt stipendiet blir gjort til prisen er utbetalt, registrerer selskapet verdien av andelen av de lovede aksjene eller økningen i verdi av aksjene, pro rangeres over løpetidens pris. I hvert år er verdien justert for å reflektere den ekstra pro rata-delen av prisen som arbeidstakeren har opptjent, pluss eller minus eventuelle tilpasninger av verdi som oppstår ved oppveksten av fall i aksjekurs I motsetning til regnskapsføring av variabel prisoppkjøp, hvor avgiften kun amortiseres over en opptjeningsperiode, med phantom stock og SARs, oppgjør avgiften i løpet av opptjeningsperioden, og etter inntjening blir alle ytterligere aksjekursøkninger tatt som de oppstår når fortjenesten utløses av en forestillingshendelse, for eksempel et overskuddsmål. I dette tilfellet må selskapet estimere det forventede beløpet som er opptjent basert på fremdrift mot målet. Regnskapsbehandlingen er mer komplisert dersom inntjeningen skjer gradvis. Nå hver tranche av inntekt utmerkelser blir behandlet som en egen pris. Vurdering er allokert til hver tildeling pro rata til tid over hvilken den er opptjent. Hvis SAR eller phantom aksjekurs blir avgjort i aksjer, men deres ac teller er noe annerledes. Selskapet må bruke en formel for å estimere nåverdien av prisen ved tildeling, og foreta justeringer for forventede forfeitures. ERISA Issues. If planen er ment å gi de fleste eller alle ansatte fordeler på samme måte som kvalifiserte planer som ESOPer eller 401 k planer, og det forsvinner noe eller hele betalingen inntil etter opphør, kan det regnes som en de facto ERISA-plan ERISA Arbeidsgiveravgift for inntekt og sikkerhet i 1974 er den føderale loven som regulerer pensjonsplaner Det tillater ikke ukvalifiserte planer å fungere som kvalifiserte planer, slik at planen kan bli utstedt ulovlig. På samme måte, hvis det foreligger en eksplisitt eller underforstått reduksjon i kompensasjon for å få fantombeholdningen, kan det være verdipapirproblemer involvert, mest sannsynlige krav til bekjempelse av svindel. Phantom lagerplaner utformet bare for et begrenset antall ansatte, eller som en bonus for en bredere gruppe medarbeidere som betaler ut årlig basert på et mål på egenkapital, vil mest sannsynlig unngå denne proben lems. Planning Issues. The første spørsmålet er å finne ut hvor mye phantom lager å gi ut. Sorg må tas for å unngå å gi ut for mye til tidlige deltakere og ikke forlate nok for senere ansatte. For det andre må egenkapitalen i selskapet vurderes i en forsvarlig og forsiktig måte Tredje, skatt og regulatoriske problemer kan gjøre fantom lager farligere enn det virker Cash akkumulert for å betale for ytelsen kan være gjenstand for et overskudd akkumulert inntektsskatt en skatt på å sette for mye penger i reserve og ikke bruke det for virksomhet Hvis midler er avsatt, må de kanskje være segregert til en rabbi-tillit eller verdslig tillit for å unngå å få ansatte til å betale skatt på fordelen når det er lovet i stedet for betalt. Endelig, hvis planen er ment å ha mer enn nøkkelpersoner og forsvarer noen eller alle betalinger til etter oppsigelse eller pensjon, kan det regnes som en de facto ERISA-plan ERISA Pensjonsinntekter for inntekt og sikkerhet i 1974 er den føderale loven som regulerer retirem entusiastiske. Våre to-måneders ansattes eieroppdatering holder deg oppdatert på dette området, fra juridiske utviklinger for å bryte forskningen. Vår bok på Phantom Stock, SAR og Other Equity Awards. For mange selskaper, aksjeopsjoner , ESPP eller ESOP er ikke de eneste aksjeplanene som skal vurderes. I stedet er phantom aksjer, aksjekursrettigheter SAR, begrenset aksjekurs, begrensede aksjeenheter, ytelsespriser og eller direkte aksjekjøp en viktig del av deres kompensasjonsstrategier. Vår bok Egenkapital Alternativ Begrenset aksje, ytelsesutmerkelser, Phantom Stock, SARs og More kombinerer et sett med utvalgsplandokumenter som leveres i digitalt format, slik at du kan bruke med åtte kapitler om hva planalternativer er, hvordan de fungerer, hvordan de skal kombineres og juridiske og regnskapsmessige problemstillinger de oppfordrer. Del denne siden. Statsvurdering høyre - SAR. What er en aksjekravsmessig rettighet - SAR. A aksjestørrelse rett SAR er en bonus gitt til ansatte som er lik til Bedømmelsen av selskapsbeholdningen over en fast tidsperiode I likhet med ansattes aksjeopsjoner SARs er fordelaktige for arbeidstakeren når selskapsaksjekursene øker forskjellen med SARs, er at ansatte ikke trenger å betale oppløsningskursen, men mottar summen av økningen på lager eller kontanter Den primære fordelen som følger med SAR, er at arbeidstakeren kan motta oppkjøp av aksjekursøkninger uten å være pålagt å kjøpe noe. BREAKING DOWN Nedkjøpsjustering - SAR. For eksempel, vurder at en ansatt får 200 SARs aksjen av selskapet øker 35 per aksje over en forutbestemt periode på to år Dette resulterer i at arbeidstakeren mottar 7000 200 SAR x 35 7000.SAR og Phantom Stock. SAR og phantom-aksjer i stor grad ligner. Hovedforskjellen er at phantom-aksjer er typisk reflekterende over aksjesplittelser og utbytte Phantom stock er bare et løfte om at en ansatt vil motta en bonus som tilsvarer enten verdien av selskapet s sha res eller det beløpet som aksjekursene øker over en gitt periode Bonusen en ansatt mottar blir beskattet som ordinær inntekt basert på tidspunktet det mottas. Siden phantom aksjen ikke er skattekvalifisert, trenger den ikke å følge det samme regner med at arbeidstakerbeholdningsplaner ESOPs og 401 k planer må følge. SARs gir derimot rett til kontantekvivalenter av verdiøkninger på et bestemt antall aksjer over en forutbestemt tidsperiode. Denne bonusen betales nesten alltid kontant Imidlertid kan selskapet utbetale medarbeidsbonus i aksjer. I de fleste tilfeller kan SARs utøves etter at de har vunnet når SARs er vest. Det betyr bare at de blir tilgjengelige for å utøve SARs utstedes generelt i forbindelse med opsjoner for å bistå med finansiering kjøp av opsjoner eller for å betale skatter på grunn av at SARene utøves, blir dette referert til som Tandem SARs. Benefits and Challenges. SARs har mange fordeler, de største av disse er fleksibilitet SARs kan opprettes i en rekke forskjellige design som virker for hver enkelt person. Dette kommer imidlertid med mange valg og beslutninger som må gjøres, inkludert hvilke ansatte som mottar bonuser og verdien av disse bonusene, likviditetsproblemene, kvalifiserings - og inntjeningsregler. Forståelse av verdier for verdipapirer. Forståelse av verdier for verdipapirer. Verdipapirrettigheter SARer gir deltakerne en kontant betaling eller aksjer som tilsvarer verdsettelsen i selskapets aksjer over en angitt periode. Sammenlignet med personalopsjoner, får SAR verdier dersom bedriften din er aksjekursøkninger I motsetning til aksjeopsjoner er du imidlertid ikke pålagt å betale oppløsningskursen, og kan bare motta beløpet for eventuell økning i pris, som kan leveres kontant eller aksje ved utøvelse, avhengig av selskapets plan. SARs gir deltakerne rett til kontant betaling eller aksjer som tilsvarer verdsettelsen i selskapets aksjer over en spesifisert periode. Lignende Til aksjeopsjoner velger SARs verdien dersom aksjekursen din øker. I motsetning til aksjeopsjoner er du imidlertid ikke pålagt å betale oppløsningskursen, og kan bare motta beløpet for eventuell økning i pris, som kan leveres kontant eller aksje ved utøvelse , avhengig av selskapets retningslinjer for planen. Som tjenesteleverandør for firmaets sertifikat for verdsettelsesrettigheter, holder Morgan Stanley oversikt over priser og gir deg online-tilgang til dine SARs og gir hjelp når du trenger det..A SAR gir deltakerne rett til å motta en kontant eller tilsvarende aksjeandel som tilsvarer verdsettelsen på et spesifisert antall aksjer i selskapsbeholdningen over en bestemt tid. En aksjebasert SAR SSAR utbetaler aksjeprisen i form av aksje The Deltaker har da mulighet til å beholde aksjen eller umiddelbart selge aksjen for kontanter. En kontantavregnet SAR CSAR betaler ut verdsettelse i form av kontanter. En SAR VESTS. When en SAR vests, blir den tilgjengelig for å trene. Når du velger å trene, vil du motta i enten kontanter eller aksjer, avhengig av planen, regler spredningen, eller forskjellen mellom stipendprisen og den rettferdige markedsverdien FMV av din selskapets aksjer på datoen for utøvelsen. SARS er lik aksjeopsjoner De er tildelt til en fast pris, og de har en opptjeningsperiode og en utløpsdato. En gang en SSAR-veske kan den utøves når som helst før utløpet av Skatter forfaller på tidspunktet for øvelsen. La oss vurdere et hypotetisk eksempel Anta at du får en SSAR i antall 1000 aksjer når firmaets FMV er 10 en aksje På det tidspunktet du bestemmer deg for å utøve din etablerte SSAR, er selskapets lager FMV er 25 Du vil ha en gevinst på 15 000 25 verdi ved utøvelse minus 10 verdi ved tildeling, multiplisert med antall utøvede SSAR-verdier. Din 15 000 fortjeneste deles deretter med 25 FMV-prisen, noe som resulterer i 600 gevinstaksjer. Du vil skylde inntekter og arbeidsskatt på gevinstbeløpet på 15.000 som vil føre til at aksjer enten holdes eller selges fra de 600 aksjene for å dekke dine skatter og eventuelle gjeld. De resterende nettoaksjene er dine for å holde eller selge. HVORDAN BRUKER I ET LAGER - SETTED SAR. You kan utøve SSAR-ene dine på StockPlan Connect, Morgan Stanley-nettstedet for aktørene i StockPlan Connect, lar deg spore og utøve SSAR-ene dine, og be om fremgang. Merk at hvis du ikke trener SSARene dine før utløpsdatoen, utløper de uten verdi Vennligst referer til firmaets spesifikke plandetaljer. Når øvelsesmetoder er tilgjengelige for SSARS. Morgan Stanley tilbyr to måter å utøve SSARene dine på, avhengig av selskapets planregler. Øvelse for å motta kontantinntekter Målet med denne type øvelse er å Oppkjøp penger, i stedet for aksjer på aksjen Øvelsen skjer i to deler Først kjøper du aksjene Neste, aksjer holdes eller selges for å dekke dine skatter og gjeldende avgifter som resulterer i n et aksjebeløp Endelig selges nettoaksjene på det åpne markedet og du mottar kontantinntekter for salg. Denne øvelsen kan plasseres som en markedsordre. Øvelse til å motta aksjer Netto utøvelse Målet med denne øvelsen er å anskaffe og holde aksjer med en nettoutøvelse, bestemmer FMV ved utøvelse antall aksjer som må selges eller holdes tilbake for å dekke skatteforpliktelsen og gjeldende avgifter. Nettoaksjen vil bli deponert i din Morgan Stanley-forhandlerkonto. Denne øvelsen kan plasseres som en markedsordre Du har mulighet til å selge disse aksjene for kontantutbytte på et senere tidspunkt. Hvordan og når kan jeg motta mine salgsprosesser for mine aksjer? SETTLED SARS EXERCISES. Morgan Stanley tilbyr flere valg for fortjeneste levering, bestemt av din bedrift. Morgan Stanley konto Hvis du er en nåværende Morgan Stanley meglerklient, vil vi sette inn penger eller aksjer direkte inn i meglerkontoen din på oppgjørsdatoen, dette kan ta opptil 24 timer på en ppear i kontoen. Sjekk via vanlig post Morgan Stanley vil sende en sjekk som inneholder salgsoppkjøpet Du vil motta inntektene dine innen 8 10 virkedager fra handlingsdatoen. Sjekk via levering over natten For en avgift kan Morgan Stanley sende inntektene dine over natten levering Du vil motta en bekreftelse på provenuet fra salget ditt fire dager etter handelsdatoen din for å regne for en tre-dagers oppgjørstid som gjelder for alle aksjemarkedstransaksjoner. Bankoverføring Morgan Stanley kan motta gebyrene dine til banken din Tre virkedager etter handelsdatoen Vireoverføringer er i amerikanske dollar. Forutgående valutatråd For en avgift kan Morgan Stanley belaste inntektene dine til din bank i din lokale valuta. Du vil motta inntektene 4 5 virkedager etter handelsdatoen. Valutakurs sjekk For en avgift, kan Morgan Stanley sende deg et inntektssjekk i din lokale valuta. Du vil motta inntektene 10 15 virkedager etter oppgjør. Hvordan gjør du kontanter N RETTIGHETER ARBEID CSARS. CSARs fungerer på samme måte som SSARs. De er tildelt til en fast pris, og de har en opptjeningsperiode og en utløpsdato. Når en CSAR-vesker har vært, kan den utøves når som helst før utløpet. Skattene forfaller til den tiden av øvelsen. Vi ser på samme hypotetiske eksempel. Du får tildelt en CSAR på 1.000 aksjer i selskapets lager. FMV er 10 en aksje På det tidspunktet du velger å utøve dine faste CSAR, er FMV på selskapets aksje 25 Du har en gevinst på 15.000 25 FMV ved utøvelse minus 10 verdi ved tildeling, multiplisert med antall CSARs Du vil skylde inntekts - og ansettelsesskatt på 15.000 gevinst Skattemengden og eventuelle gjeldende avgifter vil bli trukket fra 15.000 gevinst og gjenværende beløp vil bli utbetalt til deg. Hvordan utfører jeg en kasse-SETTLED SAR. You kan utøve og spore dine CSARs på StockPlan Connect Når du utøver dine CSARs, vil StockPlan Connect informere arbeidsgiveren om transaksjonsdetaljene slik at utbetalingen kan koordineres gjennom lønn for din virksomhetsspesifikke prosess Merk at hvis du ikke utøve dine CSARs før utløpsdatoen, vil de utløpe uten verdi. HVOR OG HVOR FÅR VI MOTTEGNELSE AV MITT KONTANTSETTET SARS EXERCISES. CSARs utbetales til deg av firmaet ditt via deres lønnsystem eller din virksomhetsspesifikke prosess. Vennligst kontakt din planadministrator for spesifikk informasjon om utbetalingen din. WHAT ER SKATTFØLGNINGENE AV Å OPPLEVE EN SAR. Når du utøver et SAR, er spredningen mellom utøvelsesprisen og FMV er din gevinst, som er vanlig inntekt Gevinsten blir beskattet til ordinære inntektsrente I tillegg holdes FICA og Medicare tilbake. Det ordinære inntektsbeløpet er inkludert i årsskiftet W-2 fra din bedrift. Hvis du trener en SSAR, holder du den aksjer, må du rapportere eventuell kort eller langsiktig gevinst eller tap som følge av senere salg av disse aksjene. Vennligst diskutér alle skattemessige hensyn med din skattemessig rådgiver. WHO RINGER jeg OM jeg HAR SPØRSMÅL OM MY SARS. C alt Morgan Stanley Service Center på 800-367-4777 gratis eller 801-617-7414 eller din firma s plan administrator.